Податки з доходу від Форекс в Україні: все про оподаткування для трейдерів

Торгівля на міжнародному валютному ринку Форекс для багатьох українців є джерелом додаткового, а інколи й основного заробітку. Однак отримання прибутку нерозривно пов’язане з виконанням громадянських обов’язків перед державою, зокрема сплатою податків. Згідно з чинним законодавством, дохід від трейдингу на Форекс для фізичної особи-резидента підлягає оподаткуванню. Розберемося, які саме правила діють станом на листопад 2026 року та як правильно оформити свої доходи.

Що таке Форекс з погляду українського законодавства?

Важливо розуміти, що в українському правовому полі термін «Форекс» має специфічне тлумачення. Як зазначає експерт Ігор Сабадаха на сторінках, в Україні під Форексом зазвичай мають на увазі саме спекулятивну торгівлю валютою з використанням кредитного плеча, тобто маржинальну торгівлю. Це не є безпосередній обмін валюти з її поставкою. Наприклад, при купівлі пари AUD/CHF реального списання австралійських доларів і зарахування швейцарських франків на рахунок не відбувається. Це ключовий момент для розуміння того, як такі операції класифікуються податковими органами.

Як оподатковується прибуток з Форекс?

Згідно з роз’ясненнями Державної податкової служби, дохід фізичної особи-резидента від операцій на Форекс кваліфікується як інвестиційний прибуток. Правила його оподаткування визначені в Податковому кодексі України, зокрема в пункті 170.2 статті 170.

Інвестиційний прибуток – це позитивна різниця міже доходом від продажу активу (у нашому випадку – закриття прибуткової позиції на ринку) та документально підтвердженими витратами на його придбання (кошти, які було внесено для торгівлі або відкриття угоди). Це підтверджує і Головне управління ДПС в Одеській області, акцентуючи, що облік ведеться окремо від інших доходів.

Податкові ставки

Прибуток від торгівлі на Форекс, як і більшість інших інвестиційних доходів, оподатковується за такими ставками:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18%
• Військовий збір: 1,5%

Загальне податкове навантаження складає 19,5% від отриманого прибутку. Якщо за звітний рік ви отримали збитки, податок сплачувати не потрібно.

Особливості оподаткування доходів з-за кордону

Оскільки більшість форекс-брокерів є нерезидентами, ваш дохід вважається отриманим з джерела за межами України. Це так званий іноземний дохід. Державна податкова служба України звертає увагу, що такі доходи резидент зобов’язаний включити до свого загального річного оподатковуваного доходу і сплатити податки в Україні.

Якщо ви вже сплатили податок в іншій країні, варто перевірити, чи діє між Україною та цією країною угода про уникнення подвійного оподаткування. У такому разі ви можете зменшити суму податкового зобов’язання в Україні на розмір сплаченого за кордоном податку. Цю інформацію необхідно буде вказати у податковій декларації.

Важливо: Доходи, отримані в іноземній валюті, перераховуються в гривні за офіційним курсом НБУ, що діє на дату отримання такого доходу.

Податкова звітність для трейдера

Як фізична особа, ви зобов’язані самостійно вести облік своїх фінансових результатів і подавати звітність до податкової.

Звітний період: календарний рік. Декларація: Річна податкова декларація про майновий стан і доходи (форма №1ДФ). Терміни:

• Подати декларацію – до 1 травня року, що настає за звітним.
• Сплатити податок – до 1 серпня року, що настає за звітним.

Додаток Ф1 – обов’язковий для трейдерів

Як пояснює ДПС, якщо ви отримуєте прибуток від операцій з інвестиційними активами (до яких належить і Форекс), разом із головною декларацією ви зобов’язані заповнити та подати спеціальний додаток Ф1 «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та/або військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами». Саме в цьому додатку проводиться детальний розрахунок вашого інвестиційного прибутку або збитку за рік.

Чи можна торгувати на Форекс як ФОП?

Деякі трейдери розглядають можливість реєстрації як фізична особа-підприємець (ФОП) для спрощеного оподаткування. Однак тут є важливий нюанс. Як зазначається в роз’ясненнях ДПС, якщо кошти від нерезидента зараховані на рахунок у іноземному банку, а не на рахунок ФОП в українському банку, то такі доходи не входять до доходу підприємця на єдиному податку. Вони оподатковуються за загальною системою як дохід фізичної особи, тобто за ставкою 18% ПДФО та 1,5% військового збору. Таким чином, для трейдингу через закордонних брокерів реєстрація ФОП не дає податкових переваг і лише додає бюрократії.

Чим ризикує трейдер, який не сплачує податки?

Ігнорування податкових зобов’язань є порушенням закону і може призвести до:

• Нарахування штрафів та пені за несвоєчасну сплату податків.
• Кримінальної відповідальності у випадках великих сум недоїмки.

Крім того, як зазначав ще у 2015 році, неналежне оподаткування цієї діяльності було проблемою для економіки країни. Сьогодні держава активно вдосконалює механізми контролю за доходами громадян, зокрема в умовах лібералізації валютного ринку, тому приховувати такі доходи стає все складніше.

Часті запитання

Чи оподатковується негативний фінансовий результат (збиток)? Ні, якщо за підсумками року ваші збитки перевищують прибуток, ви не сплачуєте податок. Збиток можна перенести на наступні податкові періоди, щоб зменшити оподатковуваний прибуток у майбутньому.

Як документально підтвердити витрати на торгівлю? Підтвердженням є виписки з торгового рахунку у брокера, які відображають усі операції з поповнення, виведення коштів та закриття угод. Ці документи необхідно зберігати протягом усього часу ведення діяльності.

Чи потрібно сплачувати податки, якщо я торгую через українського брокера? Так, правила оподаткування інвестиційного прибутку однакові незалежно від того, чи є ваш брокер резидентом чи нерезидентом. Проте деякі українські торговці цінними паперами можуть виступати податковими агентами та утримувати податок автоматично, але це потребує окремого уточнення.

Оскільки податкове законодавство може змінюватися, а індивідуальні обставини бувають різними, перед поданням декларації доцільно проконсультуватися з податковим консультантом, який спеціалізується на інвестиційній діяльності.